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财务指标简介|短期偿债能力指标

财税资讯 14410

营运资金=流动资产-流动负债

流动资产:货币资金(现金、银行存款、现金等价物)、交易性金融资产、应收账款、存货等。可以参考资产负债表中“流动资产合计”项目。
流动负债:短期借款、交易性金融负债、应付账款、应交税费等。可以参考资产负债表中“流动负债合计”
分析:该指标大于0,说明财务稳定,偿付短期债务能力较强,财务风险小。但该指标并不是越大越好,持有大量的流动资产,尤其是货币资金,会有很大的机会成本,应收存货等资产还存在变现的风险。该指标是相对数指标不利于不同规模企业之间的比较。

流动比率=流动资产/流动负债

与营运资金不同的是,两者相除,是相对数指标,营运资金大于0时,该指标大于1。该指标更有有利于不同规模企业之间的比较。

速动比率=速动资产/流动负债

速动资产:货币资金(现金、银行存款、现金等价物)、交易性金融资产、应收账款。这些资产中,除了应收账款其他的变现能力都非常强。因此应收账款的数量与质量,也会影响企业的短期偿债能力,从而影响该指标的可信度。

现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

该指标比中的资产比速冻资产少了应收账款,排除了应收账款的好坏对偿债能力的影响,最能反应企业可直接拿出来资金用于偿还短期负债的能力。一般该指标在0.2左右就是可以接受的。如果过高意味着企业过多的资源占用在盈利能力较弱的现金资产上。

这些财务指标根据行业的不同,都会有所差异。下面列出了一些常见的行业的参考指标,可以以此对比自己公司目前的情况,分析公司目前的财务状况:

行业,财务指标,平均,参考
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