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Tax information and FAQs
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我们在前面讲稿酬的时候已经提到过特许权使用费了,特许权使用费所得的个税预扣预缴计算比稿酬还要简单。它不存在按70%计入收入的优惠,其他和稿酬的计算都一样。而在增值税方面,特许权使用费时不减免的。因此,整体上特许权使用费的税负是要高于稿酬所得的。
特许权使用费所得是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。其中比较特别的,较难区分的要注意以下几点:
我们的钱多多平时在工作之余喜欢写作,并且在2020年3月完成了一本《钱钱传记》的写作。在2020年11月将书的版权使用权出售给了某视频创作单位C。并取得收入8万元。那么同样C单位在支付给钱多多使用费时就需要按“特许权使用费所得”计算个人所得税的金额扣除后的金额支付给钱多多。(暂不讨论增值税的问题)
特许权使用费所得的应纳税所得额=全部税前收入×(1-20%)【税前收入不足4000,按800的减除费用扣除】
特许权使用费所得的预扣率为20%。
因此钱多多取得的特许权使用费所得需要缴纳个税=80000*(1-20%)*20%= 12800元。
钱多多到手的金额=80000-12800=67200元。
特许权使用费所得的个税按次预缴和稿酬、劳务报酬一样,此处不再赘述,可以参考前面相关介绍。
最新的个人所得税政策下,特许权使用费也属于综合所得之一,因此也需要进行汇算清缴。我们假设钱多多2020年只取得了上述特许权使用费所得,没有其他三项所得,且没有专项及附加扣除项目,那他汇算清缴时该如何计算当年的个人所得税呢?我们先来看下汇算清缴综合所得的税率表。
特许权使用费所得的应纳税所得额=80000*(1-20%)-60000=4000
钱多多当年应缴纳个税=4000*3%=120元。
钱多多可以退税金额=12800-120=12680元。
只要钱多多在2021年3月到6月期间,按规定办理了汇算清缴,那么他就能够拿到一笔12680元的退税。但如果错过了这段时间没办理,那就没办法办理退税。
当然也有汇算清缴需要补税的情况,依法符合特定情况的必须办理汇算情况,补交税款,不然会被认定偷税逃税,后果很严重。个税改革还在进行中,及时了解更多的政策,可以帮助我守好钱袋子,也能帮助我们避开很多法律的雷区,让我们的收入更安全。
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