财税资讯和常见问题
Tax information and FAQs
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一、适用范围
需要缴纳生产经营所得的有这几类:个体工商户、个人独资企业,合伙企业的个人投资者。如果不是注册了这几类市场主体(有相应的营业执照、并办理税务登记)对外经营,并获取报酬的,则不需要按这个来缴纳个人所得税。
二、税额计算
生产经营所得可以分为查账征收和核定征收两种方式,这里只按查账征收方式来计算,占不讨论核定征收。
生产经营所得缴纳时间和企业所得税比较像,计算上和工资薪金所得有点相似。
1、按季计算缴纳
应纳税所得额=营业收入-经营活动中发生费用-费用扣除标准5000/月。
应纳税额=应纳税所得*税率-速算扣除数-当年已缴纳金额
注意:投资者个人如果从个体户取得工资所得,不按工资薪金所得申报,也不能按这边的费用扣除。
2、年度终了汇算清缴
在季度申报时候,专项附加扣除是不能扣的,只能在汇算清缴的时候扣除,这就有点像劳务报酬了,所以这一类主体进行汇算清缴,可以退一笔税额。
一、适用范围
财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
二、税额计算
应纳税所得额=一次取得的收入总额*(1-20%),收入不足4000的,一次收入总额-8000
应纳税额=应纳税所得额*20%。
目前对于个人出租房屋的,按10%的税率计算。
一、适用范围
财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的收入。
二、税额计算
应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%
对境内股票转让所得暂不征收个人所得税。
股息红利所得
一、适用范围
利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
国债利息所得免征个人所得税。
持股超过1年的,其取得的股息红利所得暂免征收个人所得税
二、税额的计算
应纳税额=收入总额*20%
一、适用范围
偶然所得税是对个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得而征收的一种税。
对于购买福利彩票、福利奖券和体育彩票的中奖所得每次在1万元以下的,国家税务总局规定(国税发[1994]127号)暂免征收个人所得税。
二、税额计算
应纳税额=收入总额*20%
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